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Rapporto KLSH: nel comune di Mat sono state assunte persone senza concorso, i fondi sono andati persi e nessuno è stato controllato
Secondo un rapporto ufficiale dell'Ufficio Supremo di Revisione Contabile, il Comune di Mat, sotto la guida di Agron Malaj nel 2024, è stato coinvolto in una rete di numerose violazioni. Al termine di un audit finanziario completo, l'Ufficio Supremo di Revisione Contabile ha individuato 15 rilievi e ha emesso altrettante raccomandazioni, evidenziando problemi che vanno dal reclutamento clientelare alla perdita di milioni di lek a causa dell'incapacità di riscuotere le entrate locali.
Il documento ufficiale afferma che i dipendenti sono stati assunti senza seguire procedure di concorso pubblico, in violazione della legge e dei principi di uguaglianza. Non esiste un piano di reclutamento annuale e le assunzioni sono avvenute "in base alle necessità", sollevando sospetti di nomine a scopo politico o clientelare. Durante questo periodo non è stato implementato alcun meccanismo per segnalare casi di corruzione o proteggere i whistleblower.
L'unità di audit interno del comune è pressoché inesistente. Le attività più vulnerabili, come la Direzione della Pianificazione Territoriale, dell'Ambiente e dell'Agricoltura, non sono state sottoposte a verifica nel corso dell'anno, in flagrante violazione del manuale di audit interno. Le relazioni dei revisori interni erano generiche e prive di raccomandazioni concrete o scadenze di attuazione.
La situazione peggiora ulteriormente per quanto riguarda le finanze pubbliche. L'SAI rileva che i conti contabili non corrispondono ai bilanci presentati, con conseguenti discrepanze di milioni di lek. In un solo caso, la mancata riconciliazione determina una differenza di 7 milioni di lek tra i conti di investimento e quelli di capitalizzazione. I bilanci per il 2024 sono presentati con risultati distorti, secondo il parere di revisione dell'SAI, che è "riservato", un livello grave che implica discrepanze sostanziali nei dati.
Inoltre, alla fine del 2024, il debito non pagato da cittadini e imprese nei confronti del Comune di Mat ammontava a 64 milioni di lek, un importo che non è stato né correttamente contabilizzato né sono state intraprese azioni legali per recuperarlo. Questo elenco include anche entità di commercio di carburante con 600.000 lek di debiti non pagati e 8 aziende che non hanno pagato rendite forestali per un valore di 8,1 milioni di lek.
Agron Malaj, ora deputato del Partito Socialista e membro della maggioranza parlamentare, non ha reagito a queste conclusioni. Era sindaco di Mat durante il periodo oggetto del rapporto e detiene la responsabilità diretta in quanto firmatario dei bilanci e della gestione delle risorse pubbliche. Inoltre, il rapporto evidenzia che Malaj, in qualità di "Ufficiale Autorizzato", ha l'obbligo legale di controllare e garantire l'accuratezza dei bilanci, cosa che, secondo la revisione contabile, non ha fatto.
Risultati principali
Sulla gestione e il controllo finanziario
- Non esistono procedure scritte per segnalare violazioni delle norme etiche e per adottare misure.
- Non sono state stabilite procedure per la tutela dei whistleblower e non esistono meccanismi dedicati alle denunce di corruzione.
- Le procedure di reclutamento vengono effettuate in base alle esigenze che emergono nel corso dell'anno, nonostante non esista un piano di reclutamento annuale.
- Dalla verifica dei fascicoli del personale, non risulta documentato che sia stata espletata una procedura di concorso pubblico per assunzioni al di fuori della pubblica amministrazione. L'assunzione presso il Comune di Mat di dipendenti per i quali non sia stata precedentemente espletata una procedura di concorso pubblico, oltre a essere contraria all'interesse pubblico, al principio di libera concorrenza e all'uguaglianza di fronte alla legge, tra l'altro, costituisce un rischio maggiore, che incide negativamente sullo svolgimento dei lavori presso il Comune di Mat.
- Il comune stesso non organizza né conduce corsi di formazione in vari settori, fatta eccezione per i corsi di formazione condotti in collaborazione con ASPA.
Sull'organizzazione e il funzionamento dell'audit interno
- Per il periodo dal 01.01.2024 al 31.12.2024 non sono state sottoposte a verifica le attività svolte dal Comune di Mat, valutate ad alto rischio, quali: la Direzione della Pianificazione e del Controllo del Territorio, dell'Ambiente e del Patrimonio, la Direzione dell'Agricoltura e delle Foreste, in contraddizione con le definizioni riportate nel Manuale di verifica.
- In ogni rapporto di audit, i revisori non hanno espresso alcun parere generale su tutti i sistemi sottoposti ad audit, né sul fatto che tali sistemi funzionino al livello appropriato da parte di tutte le strutture o dipendenti, né sui risultati della valutazione dei sistemi.
- L'IAU del Comune di Mat non dispone di un fascicolo permanente per ogni unità pubblica presso la quale svolge un incarico di audit, fascicolo al quale fare riferimento per il successivo audit che verrà condotto in violazione di quanto previsto nel Manuale di Audit Interno, Capitolo VI, punto 6.3 "Fascicolo permanente".
- Dal rapporto di audit delle unità amministrative Burrel e Komsi si evince che non sono stati stabiliti risultati in base ai criteri, i risultati sono di natura generale e la situazione accertata non è chiara.
- Non ci sono raccomandazioni chiare che aiutino l'unità a migliorare la situazione e i compiti lasciati non hanno una scadenza definita.
Nelle procedure di rendicontazione finanziaria e nella preparazione dei bilanci
- Llogaria 231 “Për aktive afatgjata materiale” e cila paraqitet në shumën 1,324,111,613 lekë në pasqyrën e pozicionit financiar nuk rakordon me llogaritë kundërparti të saj të fondit të konsoliduar, llogaria 105“Teprica e granteve kapitale të brendshme” dhe llogaria 106 “Teprica e granteve kapitale të huaja” në fondin e konsoliduar pasqyrohen në shumën 0 lekë. Gjithashtu në tepricën e llogarisë 106“Për aktive afatgjata materiale” duhej të ishte kontabilizuar edhe vlera 2,797,509 lekë që i përket fondeve të përfituara nga organizata ndërkombëtare për projekte të cilat janë në investime në proces, të pasqyruara në pasqyrën e performancës.
- Për llogarinë analitike 231 “Për aktive afatgjata materiale” pakësimet në shumën 1,332,806,182 lekë që i përkasin vlerës së investimeve të marra në dorëzim nuk kuadron me vlerën e investimeve të kapitalizuara në llogaritë e aktiveve të klasës 2 në shumën 1,325,768,181 lekë të paraqitur në pasqyrën gjendja dhe ndryshimet e aktiveve afatgjata. Si rezultat veprimet kontabël në kredi të llogarisë 231“Për aktive afatgjata materiale” nuk rakordojnë me veprimet në debi pas kapitalizimeve me një diferencë prej 7,038,001 lekë.
- Në pasqyrën e performancës llogaria 85 “Rezultati i veprimtarisë se vitit ushtrimor” është në shumën 98,580,391 lekë. Në këtë rezultat nuk janë marrë në konsideratë të ardhurat e transferuara në buxhet në shumën 37,805,411 lekë, të cilat duhet të përfshiheshin në “Shpenzimeve të tjera” në veprimet rregulluese për efekt të nxjerrjes së rezultatit. Ky veprim ka sjellë deformim të rezultatit, rrjedhimisht rezultati i periudhës nuk është i saktë.
- Pasqyra statistikore e investimeve dhe burimeve të investimeve nuk është e plotësuar në mënyrë të saktë, në mënyrë që të sjellë një pasqyrim të plotë të të gjitha transaksioneve që kanë ndodhur gjatë vitit lidhur me burimet e financimit dhe investimet dhe konkretisht:
Veprimet në kredi të llogarisë 105 “Grante kapitale nga buxheti” janë në shumën 653,127,346 lekë, të cilat nuk rakordojnë me llogarinë “Akordim fonde buxhetore për shpenzime kapitale (+)” e cila paraqitet në shumën 637,454,423 lekë në pasqyrën e flukseve monetare, duke sjellë një diferencë prej 15,672,923 lekë e cila i përket financimit nga burimet e veta.
-Mbi realizimin e të ardhurave dhe saktësinë e kontabilizimit të tyre
- Bashkia Mat ka nivel të lartë debitorësh që në fund të vitit 2024 arrijnë në shumën progresive prej 64,245,273 lekë, duke sjellë të ardhura të munguara për buxhetin e bashkisë dhe për vjeljen e detyrimeve janë nxjerrë vetëm njoftim-vlerësimi për detyrimin dhe nuk është aplikuar asnjë masë tjetër shtrënguese
- Debitorët familjare për taksa dhe tarifa vendore në fund të vitit 2024 janë në shumën 45,353,162 lekë, vlerë e cila nuk është kontabilizuar.
- Per quanto riguarda le passività per la tassa sulle infrastrutture derivanti dalla legalizzazione di costruzioni abusive alla fine del 2024, risultano pari a 3.768.709 lek, un importo che è considerato un'entrata mancante per il bilancio del comune. Tali passività non sono registrate in contabilità.
- La verifica ha evidenziato che tra le entità che svolgono attività di commercio di carburante, 2 entità hanno debiti non pagati per un importo di 600.000 lek, un valore che non è stato registrato nella contabilità.
- Dalla verifica relativa alla riscossione dei proventi derivanti dall'affitto di appezzamenti dal fondo forestale/pascolare, è emerso che, alla fine del 2024, 8 società affittuarie risultano debitrici e non hanno pagato i propri obblighi contrattuali per un importo pari a 8.119.085 lek, che costituisce un'entrata mancante per il bilancio comunale. L'obbligazione per un importo pari a 8.119.085 lek non è stata contabilizzata. / Opuscolo
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